Çfarë shikon administrata tatimore te të dhënat e biznesit tuaj

Kryqëzimi i të dhënave është puna që administrata tatimore e bën mbi biznesin tuaj pa e vizituar fare.

Ajo merr shifra për ju nga disa burime të pavarura, i vendos njërën pranë tjetrës dhe shikon nëse përputhen. Kur nuk përputhen, biznesi juaj kalon në një listë.

Shumë pronarë e mendojnë kontrollin tatimor si diçka që nis kur troket inspektori. Në fakt ai nis shumë më herët, te tabela ku shifrat tuaja krahasohen me njëra-tjetrën. Neni 80, pika 4, i ligjit nr. 9920/2008 i jep administratës të drejtën e kontrollit, dhe përzgjedhja e subjekteve bëhet me analizë risku. I njëjti ligj, te neni 12, shkronja ç, e vendos uljen e rrezikut nga mosrespektimi i legjislacionit si parim pune të administratës.

Ky artikull tregon çfarë raportohet për ju gjatë vitit, si përzgjidhen kontrollet dhe cilat mospërputhje ngrenë flamur. Procedurën e vetë kontrollit, kur ai ka ardhur, e trajton artikulli i lidhur më poshtë.

Çfarë raportohet për biznesin tuaj gjatë një viti

Biznesi nuk raporton vetëm një herë në vit. Ai lë gjurmë çdo ditë, dhe një pjesë e mirë e këtyre gjurmëve nuk i lini ju, i lënë të tjerët për ju.

Çfarë dërgoni vetë

Çdo faturë kalon te platforma e fiskalizimit në momentin që lëshohet, sipas ligjit nr. 87/2019. Kjo do të thotë që shitja regjistrohet në kohë reale, ndërsa deklarata për të njëjtën periudhë mbërrin javë më vonë.

Pas saj vijnë deklarimet periodike. Librat e shitjes dhe të blerjes dorëzohen deri më datën 11 të muajit pasues, deklarata e TVSH-së deri më 14, dhe listëpagesa me kontributet deri më 20. Deklarata vjetore mbyllet më 31 mars, ndërsa pasqyrat financiare dorëzohen në QKB deri më 31 korrik.

Çfarë dërgojnë të tjerët për ju

Kjo pjesë është më pak e dukshme dhe më e rëndësishme. Fatura që ju lëshoni është blerje për dikë tjetër, dhe ai e deklaron atë me shifrat e veta. Furnitori juaj bën të njëjtën gjë në drejtim të kundërt.

Bankat raportojnë të dhëna llogarish sipas rregullave të shkëmbimit automatik të informacionit financiar. Doganat dërgojnë vlerat e importeve. Kontrata e qirasë së vendit ku ushtroni aktivitetin depozitohet në e-Filing. Në horizont është edhe raportimi nga platformat digjitale, ende projektligj dhe jo detyrim në fuqi.

Si përzgjidhen bizneset për kontroll

Administrata nuk kontrollon rastësisht dhe nuk kontrollon të gjithë. Ajo ndërton një vlerësim risku për çdo subjekt dhe kontrollon aty ku rreziku del më i lartë. Sipas sqarimit zyrtar të Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve, deklaratat e certifikuara nga një shoqëri audituese e njohur peshojnë si element pozitiv në këtë vlerësim.

Rrjedhimisht, biznesi që deklaron rregullisht dhe në përputhje me atë që raportojnë të tjerët, ulet vetë në renditje. Nuk është çështje fati.

Sa paralajmërim merrni

Për një kontroll të plotë njoftimi është 30 ditë përpara. Për një vizitë fiskale afati është 10 ditë. Verifikimet në vend bëhen pa njoftim paraprak. Të tria afatet burojnë nga nenet 81 dhe 81/1 të ligjit nr. 9920/2008.

Pse ka rëndësi ky afat

Sepse brenda tij ju ende mund të veproni. Kur korrigjimi bëhet brenda 30 ditëve nga njoftimi i kontrollit, gjoba zbatohet në masën 50 për qind, sipas nenit 81. Pra njoftimi nuk është vetëm lajm i keq, është edhe dritare.

Shtatë mospërputhjet që ngrenë flamur

Këto janë rastet që hasen më shpesh në praktikë. Asnjëra prej tyre nuk do të thotë se biznesi ka bërë diçka të gabuar, por secila kërkon shpjegim.

1. Xhiroja e fiskalizuar nuk përputhet me deklaratën. Platforma e di shumën e faturave të lëshuara. Nëse deklarata jep një shifër më të vogël, diferenca duket menjëherë.

2. Blerjet tuaja nuk përputhen me shitjet e furnitorit. Ju e deklaroni faturën, ai nuk e deklaron, ose anasjelltas. Ky është kryqëzimi më i drejtpërdrejtë që ekziston.

3. Marzhi qëndron dukshëm nën mesataren e sektorit. Një dyqan që shet me marzh gjysmën e konkurrentëve të vet, ose deklaron humbje me vite ndërsa vazhdon të punojë, kërkon shpjegim.

4. Numri i punonjësve nuk i përgjigjet aktivitetit. Një lokal me orar të gjatë dhe dy punonjës të deklaruar, ose një listëpagesë ku të gjithë marrin saktësisht pagën minimale, është mospërputhje mes listëpagesës dhe realitetit.

5. Stoku nuk mbyllet. Blerjet minus shitjet duhet të japin inventarin që keni. Kur nuk e japin, ose ka shitje të padeklaruara, ose ka blerje pa faturë.

6. Pagesat në cash dalin jashtë kufirit. Kufiri mes dy bizneseve është 100,000 lekë dhe mes biznesit e individit 500,000 lekë. Mospajisja me terminal POS brenda afatit hyn te e njëjta familje sinjalesh.

7. Ortaku tërheq para pa i quajtur dividend. Tërheqjet e vazhdueshme nga llogaria e shoqërisë pa vendim shpërndarjeje trajtohen si dividend i fshehur.

Shembull i llogaritur, një mospërputhje e vetme

Një shoqëri me TVSH ka të fiskalizuara për vitin fatura në vlerën 12,000,000 lekë. Në deklaratat e TVSH-së për të njëjtën periudhë ka deklaruar 10,500,000 lekë. Diferenca është 1,500,000 lekë.

TVSH-ja e padeklaruar mbi këtë diferencë, me normën standarde 20 për qind, është 300,000 lekë. Gjoba për deklarim të pasaktë është 20 për qind e diferencës së detyrimit, pra 60,000 lekë, sipas nenit 115 të ligjit nr. 9920/2008. Nëse shoqëria e korrigjon vetë brenda 30 ditëve nga njoftimi i kontrollit, gjoba bie në 30,000 lekë.

Mbi këtë llogaritet edhe kamatëvonesa për pagesën e vonuar. Shifrat e plota të gjobave i mban faqja e gjobave dhe e kamatëvonesave. Shifrat e mësipërme janë të rrumbullakosura dhe ilustruese.

Çfarë mund të bëni ju

Zgjidhja nuk është të deklaroni më shumë. Zgjidhja është që shifrat tuaja të thonë të njëjtën gjë kudo ku shkojnë.

Rakordimi mujor e bën këtë punë. Një herë në muaj krahasohen katër gjëra: totali i faturave të fiskalizuara, libri i shitjes, deklarata e TVSH-së dhe arkëtimet në bankë e në arkë. Nëse të katërta përputhen, muaji mbyllet. Nëse jo, diferenca gjendet atëherë, kur kushton pak.

Për blerjet vlen e njëjta logjikë. Fatura që nuk ju shfaqet te libri i blerjes duhet kërkuar te furnitori brenda muajit, jo në mars.

Pyetje të shpeshta

Çfarë është saktësisht kryqëzimi i të dhënave?

Është krahasimi i shifrave që administrata tatimore i merr për të njëjtin biznes nga burime të ndryshme, si fiskalizimi, deklaratat, furnitorët, bankat dhe doganat. Qëllimi është të gjenden mospërputhjet pa qenë nevoja e një vizite.

A do të thotë një mospërputhje se do të vij patjetër në kontroll?

Jo. Mospërputhja rrit vlerësimin e riskut, nuk e përcakton vetë kontrollin. Shumë diferenca janë teknike dhe shpjegohen me dokumente.

Sa kohë kam nga njoftimi deri te kontrolli?

Tridhjetë ditë për një kontroll të plotë dhe dhjetë ditë për një vizitë fiskale. Verifikimet në vend nuk kanë njoftim paraprak.

A ma ul gjobën nëse e korrigjoj vetë deklaratën?

Po. Kur korrigjimi bëhet brenda 30 ditëve nga njoftimi i kontrollit, gjoba zbatohet në masën 50 për qind, sipas nenit 81 të ligjit nr. 9920/2008.

Sa prapa mund të shkojë administrata?

Detyrimi tatimor parashkruhet pas pesë vjetësh, sipas nenit 100 të ligjit nr. 9920/2008. Dokumentet ruhen për periudhën që kërkon legjislacioni kontabël.

A ndihmon certifikimi i deklaratave?

Po. Sipas sqarimit zyrtar të Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve, deklaratat e certifikuara nga shoqëri audituese të njohura peshojnë si element pozitiv në analizën e riskut.

Cila është gjëja e vetme që duhet nisur sot?

Rakordimi i muajit të fundit. Krahasoni totalin e faturave të fiskalizuara me librin e shitjes dhe me deklaratën e TVSH-së. Nëse të tria përputhen, jeni në rregull për atë muaj.

Burimi: AlProfit Consult

Më të lexuarat